Declaración anual, México 2024: NUEVAS FECHAS para cumplir con la obligación fiscal

Este 2024, la fecha límite de la declaración anual de impuestos se acerca rápidamente para las personas físicas, quienes deben completar este proceso antes del 30 de abril. El Servicio de Administración Tributaria (SAT), facilita esta obligación, permitiendo realizar la declaración de forma sencilla a través de su sitio web oficial. Así, promueve una gestión eficiente de los datos fiscales y deducciones personales.

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Por otro lado, las empresas o personas morales tienen hasta el 31 de marzo para presentar su declaración, abordando sus ingresos y cálculos fiscales del ejercicio anual de 2023. Esta medida busca prevenir futuras sanciones y multas por parte del SAT, resaltando la importancia de cumplir con los plazos establecidos y aprovechar las herramientas digitales proporcionadas para simplificar el proceso.

¿Quiénes deberán presentar la declaración anual de impuestos?

La declaración anual de impuestos debe ser presentada por diversos grupos de contribuyentes, según sus ingresos y actividades económicas durante el ejercicio fiscal. Entre estos se encuentran:

Personas físicas que han obtenido ingresos por sueldos y salarios de:

• Aquellos que trabajaron para dos jefes de forma simultánea
• Quienes obtuvieron ingresos por sueldos y salarios de un solo jefe y dejaron de recibirlo antes del 31 de diciembre
• Los que obtuvieron ingresos distintos al de su salario
• Aquellos que obtuvieron ingresos por indemnización o jubilación
• Si la totalidad de sus ingresos anuales por sueldos y salarios excede los 400.000 pesos
• Si los salarios provienen del extranjero o de personas no obligadas a retener

Personas físicas con ingresos por servicios profesionales, es decir, aquellas que obtienen ingresos por su cuenta y emiten comprobantes por honorarios.

Personas físicas con actividades empresariales, incluyendo:

• Arrendatarios, es decir, aquellos que cobran renta por algún bien inmueble (departamento o casa)
• Quienes perciben ingresos por concepto de jubilación, pensión o liquidación

Personas morales (empresas), que también están obligadas a presentar su declaración anual, reportando sus ingresos, deducciones y el cálculo de sus impuestos correspondientes al ejercicio fiscal del año anterior.

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¿Cómo se puede realizar la declaración anual en línea?

Los contribuyentes pueden realizar su declaración anual de impuestos en línea a través de un proceso relativamente sencillo y directo, siguiendo estos pasos:

1. Acceso al portal del SAT: primero, deben ingresar al sitio web oficial del SAT.
2. Autenticación: se necesitará el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y contraseña. En algunos casos, también puede ser necesaria la e.firma (antes conocida como Fiel) para firmar electrónicamente la declaración y realizar ciertos trámites.
3. Llenado de la declaración: la plataforma en línea del SAT suele facilitar la presentación de la declaración al prellenar cierta información basada en los datos previamente suministrados por el contribuyente o terceros, como empleadores.
4. Cálculo automático de impuestos: la plataforma ofrece la funcionalidad de calcular automáticamente el monto del impuesto a pagar o el saldo a favor, basándose en la información proporcionada y las deducciones aplicables.
5. Presentación de la declaración: una vez revisada y confirmada la información, el contribuyente puede presentar su declaración directamente en línea.
6. Acuse de recibo: después de enviar la declaración, el sistema generará un acuse de recibo. Es importante guardar este documento como comprobante de la presentación.
7. Pago de impuestos o solicitud de devolución: si resulta un saldo a pagar, el contribuyente puede realizar el pago en línea a través de la opción de Pago Referenciado del SAT, sin necesidad de navegar en el Portal Bancario. Si hay un saldo a favor, el contribuyente puede solicitar la devolución a través del mismo sistema.

Es recomendable tener a la mano toda la documentación necesaria antes de iniciar la sesión en el portal del SAT, incluidas las facturas de deducciones personales y cualquier otro documento relevante para los ingresos y deducciones a reportar.

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¿Qué sanciones pueden aplicarse a quienes no presenten su declaración anual de impuestos?

Las personas que no presenten su declaración anual de impuestos dentro del plazo establecido por el SAT pueden enfrentarse a diversas sanciones económicas y administrativas. Entre estas sanciones se incluyen:

1. Multas por omisión de declaración: las multas por no presentar la declaración de manera espontánea dentro del plazo correspondiente pueden variar significativamente. Según el texto, las multas pueden ir desde 1.400 hasta 17.370 pesos por cada una de las obligaciones no declaradas.
2. Multa adicional por incumplimiento tras requerimiento: si el contribuyente no cumple con la presentación de la declaración dentro del plazo especificado en un requerimiento previo del SAT, puede proceder una multa adicional. Esta multa es aparte de las sanciones iniciales por la omisión de la declaración.
3. Recargos y actualizaciones: además de las multas, los contribuyentes pueden incurrir en recargos por mora y actualizaciones (ajustes por inflación) sobre los montos de impuestos no pagados en tiempo y forma.
4. Intereses moratorios: si se debe un saldo a pagar, el SAT puede cobrar intereses moratorios sobre el monto adeudado, desde la fecha límite de presentación hasta que se realice el pago.
5. Limitaciones en certificados: el SAT puede restringir la emisión de certificados de cumplimiento fiscal a los contribuyentes que no estén al corriente con sus obligaciones fiscales, lo que puede afectar la capacidad de realizar ciertas actividades económicas o acceder a beneficios fiscales.
6. Procedimientos legales: en casos de incumplimientos graves o reiterados, el SAT puede iniciar procedimientos legales que podrían resultar en consecuencias más severas, incluyendo acciones penales en situaciones de evasión fiscal.